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行政预算的项目化：在预算执行中实现项目导向

PART1 需求背景

在当今竞争激烈的商业环境中，企业管理者面临着许多挑战，如何高效地管理财务资源成为其关注的焦点。为了实现财务的综合管理和资源的最大化利用，全面预算管理成为了一种重要的解决方案。全面预算管理是一种全面综合的财务管理方法，它将预算制定、执行和控制有机地结合在一起。它通过将不同部门、不同业务、不同层级的预算整合起来，实现财务信息的统一和资源的优化配置。
尽管作为精细化管理的重要手段，全面预算管理已经在国内推行了20余年，但纵观各行各业的成功案例却并不多见。究其原因，一是全面预算强调全员、全业务、全过程的预算编制、执行、控制和分析，要求业务和财务数据的融会贯通，因此给企业带来了很高的业务复杂度，且不同行业的落地差异很大；二是受限于传统预算管理制度的影响，企业管理者总是专注与行政预算或者项目预算，无法在宏观上对整体预算进行管控，难以达到全面预算管理的要求。
本文在探讨全面预算管理的概念、目标、流程和优势的基础上，将行政预算和项目预算进行有机的结合，助力于企业实现财务信息的统一和资源的优化配置，促进部门间的协作和信息共享。

PART2 预算管理

1.1 预算科目

1.1.1 统一预算科目

预算科目是企业或组织进行财务规划和控制的重要工具，它涉及到对企业未来一定时期内的收入、支出、现金流等不同类型的费用进行预测、规划和控制。一套完善的预算科目不仅需要全面覆盖企业的财务活动，而且要与企业战略紧密结合，同时，它还需要具备一定的灵活性和适应性，以及中长期规划的能力，因此预算科目既要能够可以根据需求设置不同级别的预算科目，还应该要覆盖行政预算、项目预算等多种应用场景。
预算科目中可以结构化的展示不同级别的科目内容，可以灵活指定预算编制的主体，自定义管理预算控制的范围、预警线等。

1.1.2 预算科目启用

在企业预算管理过程中，由于数据的来源多样化、格式不一致、分类不统一，使得整合、统计、分析预算数据成为一项复杂的工作。为了有效应避免这些管理问题，企业自下而上都需要严格使用统一的预算科目。在财务人员及公司高管根据战略策略调整完善系统的预算科目体系后，只需要通过系统的一键启用，即可在组织内启用新的预算科目。不仅有效避免因为不同组织、不同年度、不同项目预算科目的混乱使用，还能确保各组织都能在统一的时间快速使用新体系的预算科目。

1.2 预算编制

1.2.1 预算提交

预算编制管理是企业财务管理中的一项重要活动，它涉及到企业未来一定时期内的收入、成本、利润和现金流量等财务活动的计划和预测。预算编制管理的目的是帮助企业合理分配资源、规划未来发展、提高经营效率和竞争力。
财务部门在预算编制任务开始前，设置统一的预算周期、预算编制范围、预算编制主体，各编制主体根据组织的战略目标和经营计划，对收入、支出、投资、资产负债等方面进行预估和计划，最后将编制好的预算表提交给上级部门进行审核。

1.2.2 预算汇总

各部门提交本部门的预算编制数据后，由上级部门进行预算汇总。部门领导可以对下级部门填写的预测依据进行审核确认，还可以根据下级部门的预测合理的编制本部门的预测预算，同时在下级部门预算汇总的基础上进行预算的修改、补充，然后再逐级向上汇总各部门的预算数据。

1.3 预算执行

预算执行是将预算计划转化为具体行动的过程，它是预算管理的关键阶段，涉及到预算的支出、冻结、结转等多个方面。

1.3.1 行政预算支出

企业预算的支出、冻结需要建立一套完整的费用报销制度，包括必要的原则、报销标准、流程管理等。预算管理系统支持自定义各类行政费用报销、费用支付单据，还可以自定义报销的审批流程。

员工在有需要报销的业务时，直接提交对应的费用报销单、差旅报销单、付款单等，通过审批单的状态，实时控制预算的冻结、支出，即可高效实现与预算管理的数据统一。

1.3.2 项目预算冻结

企业中除了日常的行政预算，还有一部分预算是和项目关联的。这里的项目是广义的项目，并不是项目管理中严格意义上的一个项目周期预算管理。在预算管理中，它更偏向于对专款、或者专项资金的管理。对于这一类预算资金的管理，我们不能完全使用行政预算管理系统进行管控，这就需要在行政预算管理中，以项目为导向进行预算的全面管理。
通常对于这一类费用的支出，我们可以先针对这一笔资金去向进行立项，审核通过的立项会在项目预算管理中统一管控。在项目预算冻结中我们可以编制项目每年度需要的预算金额，那么审批通过后，这一年度的资金就可以直接从行政预算中进行冻结，在有效保证项目专项资金的同时，又能与全面预算数据保存联动性、一致性，让行政预算数据一目了然。

对于跨年度的项目，我们还可以通过一键冻结，将跨年后的预算进行冻结。也可以通过结转将当前年度剩余的预算结转到次年。已经终止的项目，可以手动进行终止、解冻，即可将剩余的预算全部返回到行政预算中。

1.3.3 项目预算支出

项目费用报销、支付根据实际管理需求制定自定义经费报销单、付款单，所有预算相关的费用，都会从项目冻结的费用中进行扣减。如果支付或者报销的费用高于项目剩余冻结的费用时，系统将根据强弱校验判断是否允许提交申请单。

1.4 预算预警

预算预警是企业全面预算管理的重要组成部分，它通过实时监控企业的预算支出、冻结和剩余，及时发现预算执行过程中的异常现象，帮助企业防范风险，确保经营活动按照预算目标顺利进行。预算预警系统的关键指标是预警值，财务人员需要对不同的预算项目科学的设置预算临界值，以便在预算监控、分析的时候能够客观的查看各个预算项目的预警信息，合理的进行预算调整，帮助企业及时发现并处理预算执行过程中的问题。

1.5 预算调整

预算调整是确保财政资源合理分配和财务目标实现的重要环节，涉及到对原有预算的修改和完善。在不同的经济环境中，企业面临着各种挑战和机遇。财务全面预算调整可以帮助企业提前应对这些变化并更好地管理其财务状况。调整财务预算主要有以下几个主要原因：
¤ 市场需求变化：市场需求是一个不断变化的因素，企业需要根据市场需求来调整财务预算，以更好地满足客户需求。
¤ 成本控制：财务全面预算调整可以帮助企业更好地控制成本，优化资源分配，提升效益。
¤ 新项目投资：当企业考虑新的项目投资时，财务全面预算调整可以帮助企业评估投资回报率和风险，并合理分配资金。
¤ 竞争压力：市场竞争对企业的财务状况有重大影响。通过财务全面预算调整，企业可以更好地应对竞争压力并保持竞争优势。

1.5.1 行政预算调整

针对行政预算的调整，管理员可以发起预算调整申请，系统会记录预算调整前、调整后的额度，方便管理员总体平衡预算金额。调整审批通过后的预算，将会生成一个新的预算版本，后续所有的预算支出、冻结都将启用调整后新的预算。

1.5.2 项目预算调整

项目冻结的预算金额不足以支付项目费用时，需要重新调整项目预算金额。项目预算调整申请审批通过后，将按照调整后的项目预算从行政预算中冻结预算金额，后续项目相关的费用支出都会从调整后的冻结金额中进行扣减。

1.6 预算分析

预算分析管理是企业预算管理中的一个重要组成部分，它涉及到对企业未来一定时期内的收入、成本、利润等财务活动的预测、规划和控制。预算管理系统提供各种不同维度的预算对比分析，可以是同一年度不同科目预算的对比、不同年度统一科目的预算对比分析、不同年度不同科目的预算对比分析等，通过全面的预算分析，企业可以优化资源配置，提高经营效率，实现企业价值最大化。

PART3 管理价值

总体来看，全面预算管理在企业转型中扮演着至关重要的角色，尤其是统筹行政预算和项目预算管理，其作用主要体现在以下几个方面：
1. 战略导向与资源优化配置：预算管理强调预算与企业战略目标的紧密结合，通过预算的编制和执行，
确保企业资源按照战略目标进行优化配置。这有助于企业集中力量发展核心业务，提升市场竞争力。
2. 提高决策效率和灵活性：预算管理注重数据的分析和预测，通过实时监控和评估预算执行情况，企业
能够迅速发现问题和机会，提高决策效率。预算方案更加灵活，能够根据市场变化和企业需求进行及时调整，降低经营风险，提高企业的适应能力。
3. 促进跨部门协作与沟通：预算管理需要跨部门、跨职能的协作，通过预算的编制和执行，各部门可以
相互协调、相互支持，共同为实现企业的战略目标而努力。这有助于打破部门壁垒，促进企业内部信息的流通和共享。
4. 强化风险管理和控制能力：预算管理注重风险识别、评估和应对，通过预算的执行情况分析，企业可
以及时发现潜在风险并制定相应的应对措施，降低经营风险。
5. 推动创新与发展：预算管理鼓励企业尝试新的业务模式、产品和技术，通过预算的支持和引导，推动
企业不断创新和发展。
6. 支持企业财务数字化转型：在财务数字化转型的背景下，全面预算管理成为优化企业财务管理的一种
重要思路。通过有效的资源配置和预算控制，实现企业财务目标，提升预算管理的效率和精确性。
7. 提升财务管理效能：预算管理通过流程的持续优化与数字化转型的深度融合，强化预算管理的全面性
与系统性，进一步提升企业财务管理效能与整体运营效率。
8. 实现业财融合：预算管理推动业务与财务的深度融合，通过优化供应链管理，降低经营成本，提高竞
争力。
通过实施全面预算管理系统，企业不仅能够提高预算管理的效率和准确性，还能够增强对财务资源的控制，通过统筹协调行政预算和项目预算，能够帮助企业优化资源配置、提高决策效率和灵活性、促进跨部门协作与沟通，从而更好地支持企业的战略目标和业务发展，为企业的转型升级提供有力保障。

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关键词: OA

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